Utøvelse av uvalide aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din uvalide aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris. Du utøver det riktig når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene for opsjonsavtalen De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekter som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjen er opprettholdt når du mottar det Generelt er aksjene opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er avhengig når du trener alternativet, bruk reglene for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiver lager og § 83b valg. Bargain element. Bargain element i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet som er betalt for aksjen. Eksempel Du har et alternativ som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer av aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen om gangen når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for utøvelsen For børsnotert aksje er verdien vanligvis bestemt som gjennomsnittet mellom høye og lavt rapportert salg for denne datoen For private selskaper må verdien bestemmes på andre måter, kanskje med henvisning til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i øvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000 Du får ikke lov til å tre på dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av skattebraketten din Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel betaler du 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, det er sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsentre enn den vanlige. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke ikke selge aksjen Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme opp med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn for forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du være en ansatt eller var en ansatt når du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Selvfølgelig må forpliktelsesforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vant t aksepterer aksjer på aksjen. Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere det tilbakeholdende kravet nt Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Eksempel Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betale 15 000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. Betalt beløp må dekke føderal og statlig inntektsskatt tilbakeholdenhet og medarbeiderandelen av sysselsettingsskatt også Beløpet betalt som inntektsskatt tilbakeholding vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene i slutten av året. Vær forberedt på beløpet av tilbakeholding som kreves vunnet, må nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du har betalt tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen og ikke var en arbeidsgiver e da du mottok opsjonen, beholdning vant, gjelder når du trener det Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvet arbeidslønn samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde rede på grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-godkjent alternativ, må du grunnlaget er lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje , vil din gevinst bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, særlig under verdipapirloven, blir du behandlet som om du eide sto ck i løpet av perioden du valgte alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjene ved å utøve alternativet, og hold for mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale penger. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse øvelsen av et alternativ Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningsprisen under opsjonen. Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet på sidene som følger. Din komplette veiledning til ansattes aksjeopsjoner og skatterapportering. kompensere medarbeidere med andre fordeler enn bare en lønnssjekk Aksjeopsjoner og aksjekjøpsplaner blir stadig mer populære. Her er noen av de vanligste opsjonsoptimalene og planene for ansatte, en nd de nødvendige skatterapportering skjemaer, for å gjøre skatt tid mindre stressende. Valg aksjeopsjoner og planer. Arbeidspartnere aksjekjøpsplaner ESPP. Dette frivillige programmet, gitt gjennom din arbeidsgiver, lar deg gjøre lønn bidrag til å bli brukt til å kjøpe selskapsbeholdning på en rabatt Rabatten kan være opptil 15 lavere enn markedsprisen. Generelt er det en tilbudsperiode hvor medarbeider kan gi bidrag til dette programmet. Markedsprisen på aksjen for kjøp er da bestemt på kjøpsdatoen, da den Medarbeiderens bidrag brukes til å kjøpe aksjer til en rabatt på den ansatte. Basert på hvor lenge medarbeideren har beholdningen, betraktes rabatt som ordinær inntekt og inngår på skjema W-2 av arbeidsgiverens likviderende stilling eller det anses som kapital få inntekt og regnskapsført på salgstidspunktet for kvalifiserende stilling. For ikke-kvalifiserte stillinger er justert kostnadsgrunnlag kompensasjonsinntektene rapportert på Form W-2 pluss deg Anskaffelseskost. For kvalifiserte stillinger er kostnadsgrunnlaget bare oppkjøpsprisen slik at rabatt mottatt blir rapportert som en gevinst i stedet for ordinær inntekt. Avhengige aksjeenheter RSU. Disse aksjeenhetene tildeles en ansatt som kompensasjonsform Den Medarbeider mottar ikke aksjene på tidspunktet for tildelingen, men har en bestemt fortjenesteplan som beskriver når arbeidstakeren vil motta aksjen. På tidspunktet for aksjekortene mottar medarbeider enhetene og den rettferdige markedsverdien FMV på aksjen mottatt På denne datoen anses inntekten Avhengig av arbeidsgiverens plan, kan du velge å betale skatt på inntektene når aksjene tildeles, på det tidspunkt aksjekortene, eller på vestdatoen. Beløpet rapporterte deg som inntekt på skjema W-2 av arbeidsgiveren din på det tidspunkt aksjebestandene vil da være din justerte kostnadsgrunnlag i disse aksjeenhetene. Incentive aksjeopsjoner ISO. Kravene til ISO-enheter er strengere og gir igjen gunstigere skatt tr eatment. ISO-enheter må holdes i minst ett år etter at opsjonene er utøvet. I tillegg kan du ikke selge aksjene til minst to år etter at opsjonene er tildelt deg. Av disse årsakene får du rabatt du mottar ved å kjøpe disse alternativene er beskattet som en langsiktig kapitalgevinst som gir lavere skattesats enn vanlig inntekt. Ukvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Mens ISO-enheter er mer restriktive, er NSO-enheter mer generelle. Disse aksjeopsjoner vil generere ordinær inntekt og et kapitalgevinster. Når Disse opsjonene er tildelt, de tildeles til en forutbestemt pris. Dette tillater arbeidstaker å utnytte disse opsjonene til denne prisen uavhengig av aksjekursen på tidspunktet opsjonen utøves. Når opsjon utøves, har ansatt ordinær inntekt for forskjellen mellom prisen de betaler tilskuddskurs og rettferdig markedsverdi FMV på datoen de kjøpte aksjekursen. Hvis du har noen kompensasjonsinntekt fra arbeidsgiveren i inneværende år, Denne inntekten er inkludert på skjema W-2 i boks 1. Hvis du solgte noen aksjeenheter for å dekke skatter, er denne informasjonen også inkludert på skjema W-2. Du bør gjennomgå boksene 12 og 14, da dette vil forklare hvilken inntekt som er inkludert på skjemaet W-2 knyttet til dine ansattes aksjeopsjoner. Du vil motta et skjema 1099-B i året du selger aksjeenhetene. Skjemaet rapporterer eventuell gevinst eller tap som følge av transaksjonen på selvangivelsen. Du bør vurdere din Investeringsposter for å bekrefte kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B Kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B er basert på informasjon tilgjengelig for megling Hvis informasjonen som er tilgjengelig er ufullstendig, kan kostnadsgrunnlaget ditt være feil. På skjema 1099-B samsvarer ikke med din justerte kostnadsgrunnlag basert på postene dine, skriv inn en justeringskode B i TaxACT På samme måte vil din Form W-2 sannsynligvis ikke koste deg kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B, så du vil ønske å skrive inn et justeringsbeløp med kode B. Hvis din Form 1099-B mangler ac ost basisbeløp, må du fortsatt beregne og rapportere kostnadsgrunnlaget på din avkastning. Form 3921 utstedes for opsjonsopsjoner i året de overføres til arbeidstakeren. Dette skjemaet inneholder nødvendig informasjon for å kunne rapportere salg av disse enhetene riktig. når du bestemmer deg for å selge dem i fremtiden. Selv om du ikke trenger å legge inn informasjon fra skjema 3921 i selvangivelsen i året du mottar skjemaet, bør du lagre skjemaet med investeringsregistrene. Form 3922 er utstedt for ansatt aksjeopsjoner som du kjøpte, men ikke selger. Siden du ikke har solgt aksjen, har ikke holdbarhetskravene blitt fastslått. Arbeidsgiveren inkluderer ikke kompensasjonsinntekt på skjema W-2 som vanlig inntekt. Form 3922 utstedes til du for fremtidig bruk når du selger enhetene og må rapportere inntektene på din avkastning. Likeledes skjema 3921, lag Form 3922 med investeringsopptegnelsen. TaxAct gjør forbereder og arkiverer skattene dine raskt, enkelt og rimelig slik at du får maksimal tilbakebetaling. Det er den beste avtalen i skatt. Start gratis nå eller logg inn på din TaxAct-konto. Takk for informasjonen Jeg har et spørsmål, min skattekontor har vunnet t filen min 2014-skatter uten skjema 3921 Mitt firma s regnskapsfører har aldri arkivert eller distribuert en av disse skjemaene og synes ikke å tro at de var nødvendige Jeg utøvde alternativene mine i 2014 og solgt i 2015 Jeg har forlengelse på skattene mine til oktober, men skal jeg fortsette å insistere på å motta min 3921 Er det nødvendig at de gir det til meg. Takk for din hjelp. Speak ditt sinn Avbryt svar. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du mottar alternativet, når du bruker alternativet, eller når du avhender opsjon eller aksje mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer opsjoner. Opptjening innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke gis under en personalekjøpsplan eller en ISO-plan er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg en lovfestet aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noen beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 52 5 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra arbeidsgiveren din, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt, hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Emballasjeplan for kjøp av aksjer - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en personalekjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF, overføring av aksje innhentet gjennom en ansatt aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme Den riktige mengden av kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Statlige aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksje, velger du ion, mengden av inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om den rettferdige markedsverdien av opsjonen lett kan bestemmes. Rett bestemmes Virkelig markedsverdi - Hvis en opsjon handles aktivt på et etablert marked, kan du enkelt bestemme Virkelig markedsverdi av opsjonen Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekt for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett Bestemte Fair Market Value - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksje mottatt på øvelse, mindre beløpet som er betalt, når du utøver alternativet Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottatt ved å utnytte opsjonen Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinster eller tap For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist vurdert eller oppdatert 17. februar 2017.
No comments:
Post a Comment