Aksjeopsjoner Skatt Rente 2013

Hjemmeartikler. Stockalternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører til i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser , selv om aksjene ikke er solgt, vil ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate eierne å ikke betale skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. For det første er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med en hvilken som helst alternativ får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris e fastlagt i et bestemt antall år framover, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Dersom opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen som kalles spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder hvorvidt medarbeideren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler arbeidstaker ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag i stedet hvis den ansatte har aksjene i to år etter bevilgning og ett år Etter utøvelse betaler arbeidstaker bare kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. erence mellom en ISO og en NSO kan være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger slik som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene. Da legger de tilbake i til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentivfond optio n, men ikke en NSO, er en av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren denne skatten i stedet. En peker de fleste artikler om dette problemet ikke klart, er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet et minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normalt Skattene overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av den alternative minimumskatten. Tabellen nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til Vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Trekk AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 3 9.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtract Tentative minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet, blir en potensiell skattekreditt som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis du i et påfølgende år vil overstige din AMT, kan du bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel har betalt 15.000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen , kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde, ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og videreføre eventuelle ubrukte kreditter for fremtidige år Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8.000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av En potensielt komplisert sak Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt gjøres riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT felle ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen pluss eventuelle skatter som ville være d ue, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, vil dette forlate om lag 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være så mye som 28.000. Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISO-er i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredning er sub Ject til AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder på aksjene, men overvåker prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsgjeld Hans regnskapsfører råder ham til at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at er salgsprisen mindre enn markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt på grunn av beløpet på spredningen ved utøvelse og kortsiktig kapitalgevinst t øks skyld på den ytterligere forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året, han har minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i det følgende skatteår faller fallende. Hvis John venter til etterpå 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, da er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller , dette vil presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer, kan han trene mange av dem på et år der han er også utøve sin IS Os Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel for ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter Den virkelige tragedien er ikke de som risikerer med vilje og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de har å betale. Hold informert. Få mest mulig ut av ansatteaksjonsopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvalt. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som en suksess fulgt verktøy for å tiltrekke seg topplederne og de siste årene blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre mislykkes noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig Inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ perk. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattaksjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdning til en fast pris i en begrenset periode på tid Det er to brede klassifiseringer av aksjeopsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOer til ikke-ledende ansatte og utenadledere eller konsulenter I motsetning til dette er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt, ledere i selskapet. For det andre mottar ikke-kvalifiserte alternativer ikke spesiell f ederal skattemessig behandling, mens incitament aksjeopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO planer deler en felles egenskap de kan føle seg kompliserte Transaksjoner innenfor disse Planene må følge spesifikke vilkår som fastlagt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som stipend dato De må overholde en bestemt tidsplan kjent som fortjenesteplanen når de utøver opsjonene. Fortjenesteplanen begynner på dagen opsjonene blir gitt og viser datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgir arbeidstakeren rett til å få exe rcise 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt Året etter er det tildelt ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap under vilkår for avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinst som kalles forhandlingselementet og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjer på tildeling NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. Taksjon begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500. Merk at vi antar at disse aksjene er 100. sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn ett år fra utøvelse, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli skattepliktig til ordinære skattesatser. arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og skatten vil bli redusert. Inkludert aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattemessige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles forhandlingselementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster dersom følgende regel er hedret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdato. For eksempel, anta at Aksje A er innvilget 1. januar 2007 100 inntjening Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjen ikke selges før juni 1, 2009.Andere overvejelser Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanlegging er hvilken effekt disse instrumentene vil ha på generelt som satt tildeling For at enhver investeringsplan skal lykkes, må aktiva være behørig diversifisert. En ansatt bør være skeptisk til konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på de fleste investeringsplanene. Mens du kan føler deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap. Det er ganske enkelt sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og / eller skattespesialist for å bestemme best mulig utførelsesplan for din portefølje. Budsjett Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske kompliserte. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, de kan bli sterkt straffet av onkel sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse unngår Husk at å selge medarbeiderbeholdningen umiddelbart etter trening vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. Renten som et depositum institusjon gir midler opprettholdt i føderalbanken til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som er forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske arbeidsbyrå. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee er laget opp av 1.An første bud på et konkurs selskap s eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkurs selskapet Fra et basseng av bidders. Jo Hn D Thomason. Stocks, Options, Skatt Del VII - Oppdater 2013.Dec 11, 2013 9 33 AM. For et år siden presenterte jeg en serie artikler om temaet ovenfor, først og fremst som en introduksjon, men med nok dybde til å tilby noen nyttig informasjon for den typiske individuelle investor Den opprinnelige serien kom ut like før det dramatiske ellevte-timers kompromisset som ble nådd i slutten av 2012 I denne artikkelen vil jeg se på endringene som påvirker investorer som er innebygd i denne lovgivningen, pluss jeg vil utvide flere under temaer behandlet i de tidligere artiklene, i et forsøk på å ytterligere klargjøre noen ganske knutte problemstillinger. De opprinnelige seks artiklene, med lenker, var. American Taxpayer Relief Act of 2012 - Investor Impact. De reduserte skattesatsene for kvalifisert utbytte og langsiktighet Kapitalgevinster, som utløper etter 2012, ble gjort permanente Antallet av skattefester ble utvidet, og en ny, litt høyere rente for kvalifisert utbytte og langsiktig kapitalgevinster ble lagt til skattebetalere i n Den nye, høyeste braketten Spesielt er det reduserte kvalifiserte utbyttet og langsiktige kapitalgevinstene null for skattebetalere i 10-15 konsoller, 15 for 25, 28, 33 og 35 konsoller, og 20 for skattebetalere i det nye 39 6 brakett Alle andre regler om kvalifisering av utbytte for de reduserte satsene forblir intakte. Den nye 3 8-skatten på nettoinvesteringsinntekter, for høyere inntektsskatt, ble ikke påvirket av årsskiftet, og vil bli effektive fra 2013. En annen oppdatering som har nylig blitt kunngjort av IRS om den pågående gjennomføringen av Nødøkonomisk Stabiliseringsloven fra 2008, som påvirker rapportering av meglerkostnadsberegning av dekket verdipapirtransaksjoner på Form 1099-B, er at utvidelsen av kostnadsbasert rapportering inkluderer opsjoner, gjeldspapirer, og alle andre finansielle instrumenter har blitt forsinket til skatteår 2014 rapportering Det skulle opprinnelig trekkes i kraft for skatteåret 2013 For 2013 vil investorene rapportere opsjonshandler på for m 8949 som ikke-dekkede verdipapirer, samme som før. Klarering på Investor Interest Deduction. Diskusjonen i den første artikkelen angående fradragsberettigede rentebeløpskostnader, trenger ytterligere avklaring. Inntekter for investorer, som marginrenter eller renter på gjeld for å bære investeringer er fradragsberettiget i den grad investor har kompensert investeringsinntekter som vanligvis er begrenset til renter eller ikke-kvalifiserte utbytte. En investor må spesifisere fradrag på Plan A for å utnytte dette fradrag Form 4952 er vanligvis fullført for å bestemme investeringsinteressen fradrag, men det kan utelates hvis investorinteressen ikke er mer enn avregningsinvesteringen fra renten og ordinært utbytte, det er ingen andre investeringsutgifter, og det er ingen overføring av investeringskostnader fra året før. Hvis det er andre investeringer utgifter, kan de brukes til å redusere investeringsinntektene som er tilgjengelige, og dermed er investeringen interessert i kan trekkes fra Form 4952 kreves i dette tilfellet Disse utgiftene har bare en effekt dersom de kombineres med alle andre diverse spesifiserte fradrag, overstiger de 2 av Justert bruttoinntekter AGI Se skjema 4952 Instruksjoner for detaljer. Klarering av kvalifisert utbytte Holding Periode Krav og mulig diskvalifisering dersom Off-Setting Position Held. Den andre artikkelen i den opprinnelige serien, på Utbytte, forklarte tilstrekkelig 60-dagers beholdningsbehovet i løpet av 121-dagers perioden som omfatter utbyttedato, for at et utbytte skal kvalifiseres, så jeg vant t gjenta det her Den sjette artikkelen i serien, Straddles og Covered Calls, forklart så vel som denne forfatteren kan produsere de noe involverte reglene for å sikre at et dekket kall som er skrevet mot langt lager er unntatt fra IRS-regelverket. En samtale som er kompatibel som forklart, anses som et kvalifisert dekket anrop, forkortet fremover i denne artikkelen som en QCC. Hva trenger mer avklaring er virkningen av en kompensasjonsposisjon, unntatt en QCC, på holdingsperioden kravet om utbytte skal være kvalifisert for de reduserte kvalifiserte utbytteskattesatsene. For det første, som underforstått av foregående prosess, gjør ikke skriving av en QCC av en innehaver med en lang aksjeposisjon påvirke holdingsperioden, for så vidt som oppfyller kravet om kvalifisert utbyttebehandling. Annet enn en QCC, vil eventuelle utligningsposisjoner til den lange aksjebeholdningen som er igangsatt i løpet av 121-dagers perioden som omfatter utbyttedato, føre til at utbytteperioden holdes suspendert, for så lenge avregningsposisjonen er i kraft. Hvis resultatet er at hvis aksjen ikke ble holdt uegnet for de nødvendige 60 dager i løpet av 121-dagersperioden, vil mottatt utbytte ikke være et kvalifisert utbytte fordi kravet til holdbarhet ikke ble oppfylt Avsetningsposisjonen kan være et put-alternativ, en kort stilling eller et ikke-kvalifisert dekket samtal, blant annet muligheter Suspensjonen av holdingsperioden gjelder uansett hva som helst r aksjene hadde vært holdt langsiktig eller kort sikt på det tidspunktet når avregningsposisjonen ble påbegynt. Klarering av Holding Periode for kortsiktige eller langsiktige formål på Long Stock, Påvirkning av Call Option Written. De vanlig brukte opsjonsforkortelsene i pengene ITM, på penger ATM, og ut av pengene OTM vil bli referert i den følgende diskusjonen. Først, hvis en aksje ble holdt på lang sikt på det tidspunktet at samtalen ble skrevet, påvirkes ikke langsiktig status. Dette gjelder om samtale er en QCC, som er unntatt fra skattemessige regler, eller ikke Hvis aksjen ble holdt kort sikt når samtalen ble skrevet, og samtalen ikke er en QCC, gjenopprettes holdingsperioden til null og begynner ikke å tilføre inntil samtalen er avsluttet Samtalen kan være ukvalifisert fordi den var dyp ITM, hadde mindre enn 30 dager til utløp da den ble startet, eller på annen måte mislyktes QCC-kriteriet Hvis varen ble holdt kort sikt når samtalen ble skrevet og samtalen møter alle krav til å være en Q KK, virkningen på aksjeleggeperioden avhenger av hvorvidt samtalekursen er OTM eller ATM når den er skrevet, eller er i stedet ITM på det tidspunktet. Dersom det var OTM eller ATM, er ikke varelagerets varighet påvirket, og holdingsperioden fortsetter å tilføye selv når opsjonen er i kraft Men hvis samtalestrekningen var ITM, suspenderer beholdningsperioden mens samtalen er i kraft, gjenopptar hvor den bare sluttet når samtalen er avsluttet. Alle disse scenariene er per vedlegg 2 til Alternativ Industry Council Guide, Valg og Skatter for den Individuelle Investor, tilgjengelig her. En annen oppfordring til å være oppmerksom på når du ringer samtaler mot aksjer holdt langsiktig på tidspunktet for å starte QCC med en strike price ITM, er det et påfølgende tap på Alternativet, ved en avsluttende transaksjon, skal rapporteres som et langsiktig tap, i motsetning til den vanlige regelen for korte opsjonshandler, er alltid kortsiktige gevinster eller tap uansett hvor lenge de var åpne. Variable Other Omissions Corrections Clarific I den første artikkelen, i diskusjon om å migrere fra å være en investor til en aktiv aktør, og etablere en handelsvirksomhet som skal rapporteres på Schedule C, burde det ha blitt notert at en næringsdrivende i verdipapirer ikke er ansvarlig for egenbeskatningskatt. Dette er så hvorvidt en § 475 f-markering til markedsvalg er gjort eller ikke. I kapitaltilskudd og fortapningsartikkel er form 8949-koden som skal brukes når en justering gjøres fordi 1099B viser brutto salgsutbytte, unntatt salgskostnader, er E Artikkelen feil angitt O var koden for å bruke IRS-publikasjon 550, Investeringsinntekter og - utgifter, og skjemaet 8949 Instruksjoner viser både riktig E som riktig kode å bruke Dette er den eneste faktiske feilen jeg kjenner til i den originale artikkelserien, i hvert fall så langt. Linjevisningsrapporteringen for skjema 8949 kan unngås i minst ett tilfelle, hvorved en posisjon i en aksje ble anskaffet inkrementelt, i flere transaksjoner, og så solgt på en gang, og hele oppkjøpet saldedatoer, når de vurderes mot salgsdatoen, er langsiktige eller kortsiktige. I så tilfelle oppgir du VARIOUS for datoen som er kjøpt, og angi totalprisen for alle kjøp, inkludert provisjoner, i kolonnen Cost Basis Dette eksemplet er i IRS-publikasjon 550 Logisk ville man tro at en slik oppsummering ville være tillatt for begge sider, oppkjøp og disposisjoner, så lenge alle transaksjoner er langsiktige eller kortsiktige, men jeg antar ikke dette. IRS vil kanskje se detaljer på Salgskolonnene som samsvarer med 1099B rapportering I alle fall er ingen andre eksempler enn tilfellet som bare referert til, vist i publikasjon 550. Mer bakgrunn og detalj på IRS-regler og konsekvenser. Min siste artikkel i den opprinnelige serien berørt av skattemessige overtak er svært detaljerte regler, som forklart i artikkelen, som skal følges for å sikre at dekket samtaler er kvalifiserte dekket samtaler, og er dermed utenfor rammen av regelverket. Følgende er en Kort omtale av utviklingen av disse reglene, og ytterligere klargjøring av den mulige effekten på en investorform 6781 kommer inn i spill med skattestrengler, og også for indeksopsjonshandler, sistnevnte betraktes som § 1256-kontraktene. The Economic Recovery Tax Act i 1981 opprettet den første iterasjonen av § 1092, som inneholder skattemessige regler for IRS-skatt. Før det tidspunkt var realiseringsprinsippet den operative regel for beskatning av kapitalinntekter, da skattepliktig inntekt, gevinster eller tap kun kunne gjenkjennes når stillinger ble stengt Den skattemessige sinnstilstanden som resulterte i de generelle regler var tanken om at eneste avhengighet av realiseringsprinsippet innebar at kapitalinntektsavgift hadde blitt valgfri, med tap som er tatt for tiden, og gevinster utsatt på ubestemt tid av kunnskapsrike investorer. Det umiddelbare problemet den første Lovgivningen adressert var bruken av terminkontrakter for å skape kunstige tap via økonomisk motsetningsposisjoner med veksten av opsjonene ble reglene utvidet i 1984 for å omfatte opsjoner og aksjer, og QCC ble definert som et tillatte unntak. Taxpayer Relief Act fra 1997 utvidet reglene ytterligere og eliminert kortene mot boksestrategien, blant annet med den nye Regler for konstruktivt salg av en verdsatt finansiell stilling Traders ble gitt ut ved introduksjonen av § 475 f-merket til markedsstatus, nytt med 1997-endringene The American Jobs Creation Act fra 2004 utvidet reglene ytterligere, eliminert lager unntak, unntatt QCCs , og revidert håndteringen av identifiserte straddles. Ingen tvil om at katten og musespillet mellom IRS og skatte strategene vil fortsette inn i fremtiden. Reglene som for tiden er tolket, er ikke tilstrekkelig definert av IRS, ifølge de fleste skatteutøvere , men blir stadig mer og mer effektive, da antall og typer derivater og midler som er tilgjengelige for offsets har eksplodert de siste årene. Den grunnleggende definisjonen jon av en skattemengde er et hvilket som helst sett av kompensasjonsposisjoner etablert slik at risikoen for totalposisjonen er betydelig redusert fordi komponenter i totalposisjonen kan forventes å variere omvendt med markedsbevegelser. Med unntak av det eksplisitt definerte dekkede anropssaken, enhver annen sammensatt posisjon som involverer aksjer og / eller opsjoner, med kompensasjonskomponenter som forventes å bevege seg omvendt, kan betraktes som en skattemengde av IRS. Dette vil inkludere de vanlige aksjeopsjonsstrategiene for krage og gifte setter, pluss en rekke felles opsjoner Spredte strategier, som vertikale sprekker, sommerfugler, kondorer, straddles, strangles, og videre og videre. Mens en aktiv aktør velger § 475 f-merket til markedsstatus, er unntatt fra skattemessige regler, er aktive investorer igjen med minimal evne til å sikre seg porteføljeposisjoner uten å risikere å bli utsatt for straffende regler. Hva er disse straffe konsekvensene Hvis en komponent av en overgang er bortskaffet med tap, kan tapet kun tas i den utstrekning det overstiger urealiserte gevinster i de resterende stillingene som omfatter spalten Ved årsskattetid, rapporteres alle overordnede gevinster og tap, både anerkjente og ikke, på Skjema 6781, og de rapporterbare tapene, de som er tatt ut over ukjente gevinster, om noen, er bestemt. Tap som ikke kan tas, blir utsatt til de neste og følgende år, der de samme reglene gjelder, inntil alle komponenter i samlingen er avhendet I tillegg til at det ikke er mulig å bruke tap i året det oppstår, blir investor utsatt for en registreringsbyrde. En annen begrensning er at investeringskostnader relatert til de overordnede posisjonene ikke kan trekkes fra, men må kapitaliseres ved å legge til kostnadsgrunnlaget av de overordnede posisjonene de er tildelt. De kapitaliserte kostnadene reduseres med inntekter generert av posisjoner i mellomrom, slik som utbytte. De nettoaktiverte utgiftene som er tildelt til grunn vil redusere den eventuelle kapitalgevinsten eller øke det eventuelle tapet ved disposisjon av straddle, slik at de til slutt vil bli utnyttet. En identifisert straddle er en straddle hvor alle posisjoner i en straddle er identifisert som sådan ved oppføring, i investorens handelsposter An Eksempel ville være en opsjonshandler som setter på en sommerfuglspredning. I dette tilfellet kan ingen tap fra bortgjorte ben av den identifiserte straddle brukes til alle benene på sporet er avhendet. Ubenyttede tap er allokert på grunnlag av de gjenværende stillingene som har ukjente gevinster, via en formel som er spesifisert av IRS, kan investorer bruke en annen metode i noen tilfeller, og brukes bare når hele posisjonen er likvidert. Definere om en strede er en identifisert strede eller ikke pålegge en ytterligere registreringsbyrde på investor. If en ny posisjon er inngått på samme side av markedet som et lukket ben av en skjelett innenfor en angitt tidsramme 30 dager, mens andre ben av strengen er fortsatt åpen, anses den nye stillingen som en etterfølgerposisjon og taputsettelsen av den opprinnelige lukkede posisjonen er også begrenset til omfanget av ukjent gevinst i etterfølgerposisjonen s, samt ukjent gevinst i de opprinnelige posisjonene Hvis du slutter opp for å kunne ta tap på skattene dine fra lukkede bein på en avstand, mens andre ben fortsatt er åpne, virket dine offsets ikke bra, det virker. Seksjon 1256 kontraktsalternativer, som er alternativer på brede indekser, er ikke underlagt regelverk Dette er sant, selv for sammensatte stillinger, så lenge alle bein er § 1256-kontrakter Et eksempel er en jernkondor for OEX-alternativer. Åpne posisjoner er markert til marked ved årsskiftet, rapportert på Form 6781, og behandlet som om solgt og tilbakekjøpt ved slutten av sluttkursen. Hvis en streddle er en blandet strengle, med noen, men ikke alle bena som er § 1256-kontrakter, kan kontraktsbenkene i § 1256 da bli underlagt de forskjellige regler, i motsetning til tilfelle es der alle ben er § 1256 kontrakter Investereren har flere valg for hvordan man rapporterer disse på Form 6781, per Form 6781 instruksjonene. Som det kan sees, skaper skattekostnader og rapporterer dem riktig på Form 6781, er det sannsynligvis ikke noe som er typisk for detaljhandel investor ønsker å være involvert med kostnaden for profesjonell skatt rapportering assistanse for disse komplekse tilfeller vil sannsynligvis være mer enn noen investor med en konto størrelse under seks figurer ønsker å bruke på skatt arkivering. void skatt skatt, særlig ikke-kvalifisert dekket samtaler, vaskekomplikasjoner, konstruktive kvitteringsproblemer og andre problematiske situasjoner i utgangspunktet er trolig den beste tilnærmingen til den enkelte investor. I slike tilfeller kan bekostning av å skaffe seg en skattemessig å sortere ut opplysninger, gi en betydelig skade i samlet avkastning, muligens mer enn noen gevinster realisert fra de komplekse strategiene som utløste komplekse skatterapporteringssituasjoner. Investerere anbefales å søke prof Essensiell skattrådgivning og hjelp til å håndtere egen skattesituasjon Men å bli en kunnskapsrik og omvendt investor på skatteproblemer vil spare tid og penger og vil øke sannsynligheten for ikke å utilsiktet innføre stillinger som introduserer uventede skattemessige konsekvenser, noe som kan føre til feil skatt søknader, unødvendige utgifter til avkastning og eventuelt innblandinger med IRS. Jeg vil igjen gjenta at jeg ikke er en finansiell profesjonell. Jeg er en individuell investor som søker å vokse med kunnskap om alle aspekter ved å investere og finansiere styringen av min egen pensjonsfond , inkludert skatteforhold I tillegg til OIC-dokumentet som er referert og koblet tidligere, er andre ressurser jeg har påberatt IRS-publikasjon 550, Form 4952 Instruksjoner og skjema 6781 Instruksjoner Alle IRS-skjemaer og publikasjoner er tilgjengelige fra Sammendrag av skatteutviklingen Straddle regler var fra en spesiell rapport Undersøkelse av straddle regler etter 25 år, tilgjengelig h ere. Disclosure Jeg har ingen stillinger i noen av de nevnte aksjene, og ingen planer om å starte noen stillinger innen de neste 72 timene jeg skrev denne artikkelen selv, og det uttrykker mine egne meninger jeg mottar ikke kompensasjon for det annet enn fra Søker Alpha jeg har ingen forretningsforbindelser med noen selskap hvis lager er nevnt i denne artikkelen Jeg tror at skatter og deres innflytelse på avkastningen er sterkt understrekt, sannsynligvis fordi det kan bli så komplisert så raskt Mange individer som har blitt borte med å ignorere skattekonsekvensene av straddles og lignende i det siste kan finne ut om disse IRS-reglene på den harde måten, da IRS styrker rapporteringskravene og håndhevelsen betydelig de neste årene. Les hele artikkelen.